Lo sconto fiscale sulla polizza vita si ferma a 100,70 euro, quello sulla casa no
I premi delle polizze vita, infortuni e non autosufficienza si detraggono al 19 per cento, ma entro tetti che non si sommano come si crede. Le polizze contro le calamità sulla casa, invece, non hanno limite.
Ogni primavera la compagnia manda l’attestazione dei premi pagati e molti la consegnano al CAF senza sapere cosa ne uscirà. La regola di base è semplice, il 19 % del premio si sottrae dall’IRPEF, ma i limiti sono tre, incastrati uno nell’altro, e dal 2025 si aggiungono due variabili legate al reddito e alla data del contratto. Vale la pena capire come funzionano, perché una polizza da 1.500 euro all’anno e una da 530 possono dare esattamente lo stesso sconto fiscale.
Quali polizze danno diritto alla detrazione
L’articolo 15, comma 1, lettera f, del TUIR ammette alla detrazione del 19 % i premi di tre famiglie di contratti. La prima copre il rischio di morte o di invalidità permanente non inferiore al 5 %, da qualunque causa derivante: sono le polizze temporanee caso morte, le polizze infortuni con garanzia di invalidità permanente, la quota “rischio morte” delle polizze miste. La seconda è dedicata alla tutela delle persone con disabilità grave (articolo 3, comma 3, della legge 104/1992) contro il rischio di morte. La terza riguarda il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, le cosiddette polizze long term care, ammesse solo se la compagnia non ha facoltà di recesso e il contratto rispetta il decreto del Ministro delle Finanze del 22 dicembre 2000. A parte sta la lettera f-bis, per le polizze contro gli eventi calamitosi sulle abitazioni.
Non danno diritto a nulla la garanzia di invalidità temporanea, anche totale, la quota di premio di una polizza mista che costruisce capitale e le polizze auto in cui l’assicurato non è una persona individuata. Per i contratti che coprono più rischi la compagnia deve indicare separatamente la parte di premio che spetta a ciascuno, altrimenti la detrazione si perde per intero.
Tre limiti che si contengono l’un l’altro
Il premio detraibile è al massimo di 530 euro per morte e invalidità permanente, 750 euro per le polizze a tutela delle persone con disabilità grave, 1.291,14 euro per la non autosufficienza. Il punto che genera più errori è che questi tetti non sono indipendenti: il limite di 750 euro va calcolato al netto dei premi già detratti con il limite di 530, e quello di 1.291,14 al netto di entrambi. L’Agenzia delle Entrate lo mostra con un esempio nella guida alla dichiarazione 2026: 530 euro di polizza vita, 500 euro per una polizza a tutela di una persona con disabilità ridotti a 220, 1.000 euro di polizza long term care ridotti a 541. Il totale detraibile resta 1.291,14 euro.
| Polizza | Premio massimo | Detrazione massima (19 %) |
|---|---|---|
| Morte, invalidità permanente ≥ 5 % (codici 36 / 51) | 530 € | 100,70 € |
| Tutela persone con disabilità grave (38 / 52) | 750 €, al netto dei codici 36 / 51 | 142,50 € |
| Non autosufficienza (39 / 53) | 1.291,14 €, al netto dei precedenti | 245,32 € |
| Eventi calamitosi sull’abitazione (43 / 54) | nessun limite | 19 % del premio |
Le polizze stipulate prima del 2001
Chi ha ancora in corso un contratto vita o infortuni stipulato o rinnovato entro il 31 dicembre 2000 segue la regola vecchia: la detrazione spetta sull’intero premio, entro i 530 euro, a prescindere dal tipo di rischio, purché il contratto abbia durata non inferiore a cinque anni e non consenta la concessione di prestiti nel periodo di durata minima. In dichiarazione questi premi vanno con lo stesso codice 36. Dalla documentazione della compagnia deve risultare che i prestiti non erano ammessi; è un dettaglio che i CAF controllano e che, se manca, fa saltare la detrazione.
Le polizze sulla casa: senza tetto, ma solo per la parte giusta
Dal 1° gennaio 2018 è detraibile al 19 %, senza alcun limite di importo e anche per più immobili, il premio delle polizze contro gli eventi calamitosi stipulate per unità immobiliari residenziali e relative pertinenze. La detrazione spetta a chi paga il premio, non al proprietario, perché è riferita al bene. Vale anche per la quota di premio della polizza globale fabbricati del condominio, certificata dall’amministratore. Due limiti pratici: nelle polizze multirischio conta solo la componente che copre terremoto, alluvione e simili, che la compagnia deve evidenziare, e una polizza stipulata solo per il box o la cantina non dà diritto a nulla. I contratti pluriennali firmati prima del 2018 restano esclusi fino alla scadenza naturale.
Il reddito conta due volte
Dal periodo d’imposta 2020 tutte queste detrazioni spettano per intero solo fino a 120.000 euro di reddito complessivo; oltre quella cifra decrescono in modo lineare fino ad azzerarsi a 240.000 euro. Dal 2025 si aggiunge il tetto generale alle detrazioni dell’articolo 16-ter del TUIR per chi supera i 75.000 euro di reddito, che però si applica solo ai premi di contratti stipulati dal 1° gennaio 2025. Per questo nel 730/2026 i codici sono raddoppiati: 36, 38, 39 e 43 per i contratti firmati entro il 31 dicembre 2024, che non subiscono alcuna riduzione, e 51, 52, 53 e 54 per quelli successivi. Chi rinegozia o sostituisce una vecchia polizza con reddito alto dovrebbe saperlo prima di firmare.
Cosa serve e dove si scrive
I premi vanno nei righi da E8 a E10 del 730, con il codice corrispondente, oppure nel quadro RP del modello Redditi. Dal 2020 la detrazione spetta solo se il premio è pagato con strumenti tracciabili: bonifico, carta, bollettino, MAV, pagoPA. La prova è la quietanza della compagnia che riporta la modalità di pagamento oppure la ricevuta del bonifico o della carta e l’estratto conto. Serve inoltre la copia del contratto, da cui risultino contraente, assicurato, tipo di contratto, decorrenza e importi fiscalmente rilevanti, oppure l’attestazione annuale della compagnia che contiene gli stessi dati; per le polizze a tutela di persone con disabilità, se la compagnia non lo indica, un’autocertificazione sulla condizione del beneficiario.
Un chiarimento utile: la detrazione spetta a chi sostiene la spesa anche se contraente o assicurato è un familiare a carico, e nelle polizze collettive legate a un mutuo spetta al mutuatario, sebbene il contraente formale sia la banca. In generale, però, contraente e assicurato devono coincidere; il beneficiario può essere chiunque. Le altre detrazioni che riguardano la famiglia, come quella per le rette dell’asilo nido, seguono logiche simili sul pagamento tracciabile.
Cosa conviene verificare
Sull’attestazione della compagnia conviene controllare tre cose: che il premio per il rischio morte o invalidità sia indicato separatamente, che compaia la modalità di pagamento tracciata e, per i contratti recenti, la data di stipula, perché decide tra i codici 36 e 51. Chi ha una polizza sulla casa dovrebbe chiedere l’evidenza della quota “calamità naturali”, l’unica senza tetto, e chi vive in condominio la certificazione dell’amministratore. Infine, chi paga più polizze della stessa famiglia può verificare se sta superando i 530 euro: oltre quella soglia il premio resta utile come copertura, non come sconto fiscale. Le schede dell’Agenzia delle Entrate sulle agevolazioni della casa seguono lo stesso schema di tetti e codici.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate – La detrazione per le polizze assicurative – polizze ammesse, limiti di 530, 750 e 1.291,14 euro, tracciabilità dal 2020, reddito tra 120.000 e 240.000 euro.
- Agenzia delle Entrate – Premi di assicurazione, “Tutte le agevolazioni della dichiarazione 2026” – codici 36/51, 38/52, 39/53, 43/54, tabella dei limiti con esempio, contratti ante 2001, eventi calamitosi senza limite, art. 16-ter per i contratti dal 2025, documentazione da conservare.
- Agenzia delle Entrate – Dichiarazione precompilata, quadro E oneri e spese – pagamenti tracciabili e riduzione della detrazione tra 120.000 e 240.000 euro di reddito.
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