Il tasso che il Tesoro fissa ogni dicembre vale anche per la cauzione dell'affitto

Dal 1° gennaio 2026 il saggio legale è all'1,60 per cento. Un numero piccolo che entra nella cauzione dell'affitto, nel ravvedimento operoso, negli arretrati e nel calcolo dell'usufrutto.

Ogni anno, poco prima di Natale, il Ministero dell’Economia firma un decreto di poche righe che cambia il costo di molte piccole obbligazioni tra privati, tra inquilini e proprietari, tra contribuenti e fisco. È il decreto sul saggio degli interessi legali, previsto dall’articolo 1284 del codice civile. Per il 2026 il tasso è fissato all’1,60 per cento in ragione d’anno, contro il 2 per cento del 2025. Vale la pena capire dove si applica davvero, perché nella vita di una famiglia compare più spesso di quanto si pensi.

Che cosa stabilisce l’articolo 1284

Il codice civile indica un saggio di base e consente al Ministro dell’Economia di modificarlo ogni anno con un decreto, tenendo conto del rendimento medio annuo lordo dei titoli di Stato di durata non superiore a dodici mesi e dell’inflazione registrata nell’anno. La regola ha un vincolo di calendario preciso: il decreto deve essere pubblicato in Gazzetta Ufficiale non oltre il 15 dicembre dell’anno precedente. Se quella data passa senza pubblicazione, il tasso resta quello in vigore. Lo stesso articolo aggiunge una regola che interessa chi presta denaro a un parente o a un amico: gli interessi superiori alla misura legale devono essere pattuiti per iscritto, altrimenti sono dovuti nella misura legale.

Il decreto per il 2026 è datato 10 dicembre 2025 ed è uscito sulla Gazzetta Ufficiale n. 289 del 13 dicembre 2025, con decorrenza dal 1° gennaio 2026.

Una discesa graduale dopo il picco del 2023

Il tasso legale segue, con un anno di ritardo, l’andamento dei rendimenti a breve e dell’inflazione. Per questo nel 2023 era balzato al 5 per cento, per poi scendere a ogni decreto successivo. La tabella riassume la serie recente, utile per chi deve calcolare interessi maturati a cavallo di più anni: in quel caso si applica, per ciascun periodo, il tasso dell’anno corrispondente.

Dove entra il tasso legale nella vita quotidiana

Il saggio legale è il tasso “di default”: si applica ogni volta che una somma produce interessi per legge o per contratto senza che le parti abbiano fissato una misura diversa. I casi più comuni per una famiglia sono questi.

Deposito cauzionale dell’affitto. L’articolo 11 della legge 392/1978 stabilisce che la cauzione non può superare tre mensilità e che è produttiva di interessi legali, da corrispondere al conduttore alla fine di ogni anno. Pochi proprietari li versano spontaneamente e pochi inquilini li chiedono, ma il diritto esiste e si può far valere alla restituzione del deposito.

Ravvedimento operoso. Chi paga un’imposta in ritardo e regolarizza da solo deve aggiungere, oltre alla sanzione ridotta, gli interessi al tasso legale, calcolati giorno per giorno dalla scadenza originaria al giorno del versamento. La formula indicata dall’Agenzia delle Entrate è semplice: imposta dovuta × tasso legale × giorni di ritardo / 36.500.

Rateazioni e definizioni fiscali. Alcune rateazioni previste dalla normativa tributaria, come quelle del ravvedimento speciale, applicano alle rate con scadenza nel 2026 il saggio dell’1,6 per cento. Non è così per tutte: le rateazioni delle cartelle e degli avvisi bonari hanno tassi propri, da verificare caso per caso.

Arretrati e somme dovute tra privati. Stipendi, canoni, quote condominiali, somme da restituire: quando il debito è liquido ed esigibile e non c’è un tasso pattuito per iscritto, gli interessi maturano al saggio legale.

Usufrutto e rendite. Il valore dell’usufrutto, che conta per le imposte di successione e donazione e per gli atti notarili, si calcola con coefficienti legati al tasso legale. Per questo, dopo ogni decreto di dicembre, il Dipartimento delle Finanze adegua le tabelle: per il 2026 lo ha fatto con il decreto del 24 dicembre 2025.

Interessi legali, interessi di mora e tasso BCE non sono la stessa cosa

È facile confondere tre numeri che circolano insieme. Il tasso legale è quello dell’articolo 1284 e vale per i rapporti tra privati e con il fisco. Gli interessi di mora nelle transazioni commerciali, cioè tra imprese o tra imprese e pubbliche amministrazioni, seguono invece il decreto legislativo 231/2002: il Ministero dell’Economia comunica ogni semestre un tasso di riferimento, che per il periodo 1° gennaio – 30 giugno 2026 è pari al 2,15 per cento, a cui la legge aggiunge una maggiorazione di otto punti. Un ritardo nel pagare una fattura a un fornitore costa quindi molto più di un ritardo nel restituire un prestito a un amico. Il tasso BCE, infine, è il tasso di politica monetaria dell’Eurosistema: influenza mutui e conti deposito, ma non si applica direttamente a nessun debito tra privati.

C’è poi una regola dell’articolo 1284 che riguarda chi arriva in tribunale: dal momento della domanda giudiziale, se le parti non hanno stabilito la misura degli interessi, si applica il tasso previsto per le transazioni commerciali e non più quello legale. È un incentivo a pagare prima della causa.

Un esempio illustrativo con due situazioni comuni

Immaginiamo una famiglia che nel 2026 si trova in due situazioni tipiche. Le cifre sono costruite per spiegare il meccanismo e non rappresentano un caso reale.

La cauzione. Un inquilino ha versato un deposito di 2.400 euro, pari a tre mensilità. Gli interessi legali maturati nel 2026 sono 2.400 × 1,60 % = 38,40 euro. Nel 2025 sarebbero stati 48 euro, nel 2023 ben 120 euro. Dopo cinque anni di contratto, sommando i tassi di ciascun anno, la cifra da chiedere alla restituzione non è trascurabile.

Il ravvedimento. La stessa famiglia si accorge a fine agosto di non aver versato un saldo IRPEF di 1.000 euro scaduto il 30 giugno 2026, sessanta giorni prima. Gli interessi sono 1.000 × 1,6 × 60 / 36.500 = 2,63 euro. La sanzione ridotta per un ritardo tra 31 e 90 giorni è pari all’1,39 per cento, cioè 13,90 euro. In totale si versano 1.016,53 euro con il modello F24, con i codici tributo distinti per imposta, sanzione e interessi.

Con un tasso legale così basso, nel ravvedimento pesa molto più la sanzione degli interessi: conviene muoversi nei primi quattordici giorni, quando la sanzione cresce dello 0,083 per cento al giorno.

Cosa cambia per chi paga e per chi riceve

Il calo dal 2 all’1,60 per cento favorisce chi deve interessi legali e penalizza chi li riceve. Chi regolarizza un’imposta nel 2026 paga meno di quanto avrebbe pagato per lo stesso ritardo un anno prima; l’inquilino, al contrario, matura meno interessi sulla cauzione. Per le successioni aperte nel 2026 cambiano i coefficienti dell’usufrutto, e quindi il valore attribuito alla nuda proprietà e all’usufrutto quando un genitore lascia la casa a un figlio riservando il diritto di abitarla.

Vale anche la pena ricordare che il tasso legale non è un rendimento: nessun conto o deposito è obbligato a riconoscerlo. Chi confronta un dossier titoli o un’obbligazione bancaria guarda ad altri parametri.

Cosa conviene verificare

Chi ha un contratto di affitto può controllare se negli anni ha ricevuto gli interessi sulla cauzione e, in caso contrario, chiederli alla restituzione, calcolandoli anno per anno con i tassi in vigore. Chi deve regolarizzare un’imposta può usare la formula dell’Agenzia delle Entrate e verificare il tasso di ciascun anno attraversato dal ritardo. Chi riceve o paga somme tra privati senza un accordo scritto sugli interessi sa che il riferimento è l’1,60 per cento, e che una misura diversa va messa per iscritto. Infine, chi sta affrontando una successione con usufrutto può chiedere al notaio quali coefficienti si applicano, perché cambiano ogni anno insieme al tasso. Il prossimo decreto, se arriverà, sarà pubblicato entro il 15 dicembre 2026 e varrà dal 1° gennaio 2027. Chi ha appena comprato casa e deve rivendere la precedente trova invece nel credito d’imposta per il riacquisto un tema con scadenze proprie.

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