Cobrar dos pensiones pequeñas puede obligar a declarar, y a veces a pagar
La pensión tributa como un sueldo, y con un solo pagador no hay que declarar hasta los 22.000 euros. Con dos pagadores el límite baja a 15.876 euros, y lo habitual es que la declaración salga a pagar porque cada uno retuvo por su cuenta. Hay dos formularios para evitar la sorpresa.
Cobrar una pensión no exime de la declaración de la renta. A efectos del IRPF, la pensión de jubilación es un rendimiento del trabajo, exactamente igual que una nómina, y se le aplican los mismos límites para saber si hay obligación de declarar. La diferencia práctica está en los pagadores: en el año en que uno se jubila, o cuando se cobra una pensión pública junto con un plan de pensiones privado, es muy fácil tener dos, y ahí las cuentas cambian.
Con un solo pagador, el límite son 22.000 euros
La regla general de la Renta 2025, que se presenta en 2026, es sencilla: quien haya obtenido rendimientos del trabajo (sueldos y pensiones) de un único pagador no está obligado a declarar si no superan los 22.000 euros anuales. Una pensión de 1.400 euros al mes en 14 pagas suma 19.600 euros y queda por debajo. Que no exista obligación no significa que no convenga: si la retención aplicada ha sido superior a lo que corresponde por las circunstancias personales, presentar la declaración es la forma de obtener la devolución.
La regla de los dos pagadores
Cuando los rendimientos del trabajo proceden de dos o más pagadores, el límite baja a 15.876 euros anuales, siempre que lo cobrado del segundo y siguientes pagadores, ordenados de mayor a menor, supere en conjunto los 1.500 euros al año. Si el segundo pagador no llega a 1.500 euros, se mantiene el límite de 22.000. Lo relevante es quién paga, no cuántas prestaciones se cobran: la Seguridad Social, una mutualidad, una gestora de planes de pensiones, el SEPE o un empleador son pagadores distintos entre sí.
Los casos más frecuentes son tres. El año de la jubilación, en el que se cobra sueldo de la empresa durante unos meses y pensión del INSS el resto. La pensión pública combinada con el rescate de un plan de pensiones en forma de renta. Y una pensión junto con un trabajo a tiempo parcial compatible, por ejemplo en la jubilación activa. En los tres, si el total supera los 15.876 euros y el segundo pagador los 1.500, hay que declarar.
Por qué con dos pagadores suele salir a pagar
La retención de IRPF que aplica cada pagador se calcula como si fuera el único. Una pensión de 13.000 euros al año tiene una retención muy baja o nula, y un plan de pensiones de 4.000 euros también. Pero la declaración suma los 17.000 euros y aplica la escala del impuesto al conjunto, de modo que la cuota resultante es mayor que lo retenido entre ambos. No se paga más impuesto que alguien que cobra 17.000 euros de un solo pagador; simplemente se ha adelantado menos durante el año y la diferencia aparece en junio.
| Situación | Total anual | ¿Obligado a declarar? |
|---|---|---|
| Pensión de 19.600 € de un solo pagador | 19.600 € | No (por debajo de 22.000 €) |
| Pensión de 13.000 € y plan de pensiones de 4.000 € | 17.000 € | Sí (supera 15.876 € y el segundo pagador supera 1.500 €) |
| Pensión de 14.500 € y 1.200 € de un segundo pagador | 15.700 € | No (segundo pagador por debajo de 1.500 €) |
El modelo 145, el formulario que decide la retención
La retención de la pensión depende de los datos personales y familiares que el pensionista comunica al pagador en el modelo 145: situación familiar, hijos a cargo, grado de discapacidad, pensión compensatoria. No se presenta en la Agencia Tributaria, sino ante quien paga, que debe conservarlo a disposición de Hacienda. La Seguridad Social lo pide al reconocer la pensión, y conviene presentar uno nuevo cuando cambian las circunstancias, por ejemplo al enviudar o al reconocerse una discapacidad. Si los datos no se comunican, la retención puede resultar superior a la que corresponde, y la diferencia solo se recupera al declarar.
Pedir una retención mayor a la Seguridad Social
Quien sepa que tendrá dos pagadores puede evitar el pago de junio adelantándolo mes a mes. El INSS admite que el pensionista solicite un tipo de retención voluntario, siempre que sea superior al que le corresponde. Se tramita en la Sede Electrónica o en el portal Tu Seguridad Social, en el apartado de gestión de la prestación, con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve; quien no disponga de ellos puede usar el formulario «Incremento voluntario de la retención por IRPF» y enviarlo por correo o entregarlo en un CAISS. El tipo solicitado se aplica como mínimo hasta el final del año y se mantiene en los siguientes mientras no se renuncie por escrito o no cambien las circunstancias.
El modelo 146, para quien cobra dos pensiones
Existe un procedimiento específico para los pensionistas con dos o más pagadores de pensiones públicas. Con el modelo 146, presentado en enero y febrero y acompañado del modelo 145, se pide a la Agencia Tributaria que calcule el importe de retención que cada pagador debe aplicar para que el total coincida con el de un solo pagador. La ventaja es doble: durante el año se retiene lo justo y, además, se conserva el límite de 22.000 euros para la obligación de declarar, siempre que no aumente el número de pagadores, que lo cobrado no difiera en más de 300 euros al año de lo comunicado y que no cambie ninguna otra circunstancia que eleve el tipo. Hay que repetir la solicitud cada año.
Otros límites que conviene tener en cuenta
Los 22.000 y los 15.876 euros se refieren solo a rendimientos del trabajo. La obligación de declarar aparece también si los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales sometidas a retención superan los 1.600 euros al año, o si las rentas inmobiliarias imputadas (una segunda vivienda vacía, por ejemplo), los rendimientos de Letras del Tesoro y las subvenciones de vivienda protegida superan en conjunto los 1.000 euros. Los perceptores del ingreso mínimo vital declaran en todo caso. Y los límites no se amplían por tributar conjuntamente.
Conviene recordar que el importe que cuenta es el bruto. La pensión que calcula la Seguridad Social, como explicamos en el artículo sobre la base reguladora, es una cifra antes de retenciones, y es esa cifra anual la que se compara con los límites.
Qué conviene comprobar
Al llegar la campaña, basta con tres pasos. Primero, contar los pagadores del año anterior en el certificado de retenciones de cada uno y en los datos fiscales de la Agencia Tributaria: si hay más de uno y el segundo supera los 1.500 euros, el límite es 15.876. Segundo, abrir el borrador en Renta WEB aunque no exista obligación, porque puede salir a devolver. Y tercero, si el año en curso va a tener dos pagadores, decidir ahora entre pedir al INSS una retención voluntaria mayor o, si ambos pagadores son pensiones públicas, presentar el modelo 146 en enero. Quien esté valorando jubilarse a mitad de año ya sabe que ese ejercicio tendrá, casi con seguridad, dos pagadores.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: manual de Renta 2025, obligación de declarar – límites de 22.000 y 15.876 euros, regla de los 1.500 euros del segundo pagador, excepción del modelo 146 y límites de 1.600 y 1.000 euros.
- Agencia Tributaria: modelo 145, comunicación de datos al pagador – qué es el modelo 145 y que se presenta ante el pagador, que conserva copia.
- Agencia Tributaria: modelo 146, pensionistas con dos o más pagadores – procedimiento para que la AEAT determine las retenciones; se acompaña del modelo 145.
- Seguridad Social: preguntas frecuentes sobre la retención de IRPF en las pensiones – solicitud de un tipo voluntario superior, formulario de incremento voluntario y duración.
- Agencia Tributaria: plazo y forma de presentación de la Renta 2025 – del 8 de abril al 30 de junio de 2026; domiciliación hasta el 25 de junio.
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